이전 글에서 증여세란 무엇인지, 또 증여세 신고 방법은어떻게 되는지 알아보았습니다.
혹시 증여세의 개념과 증여세 신고방법에 대해서 궁금하신 분들이 계신다면 아래글을 참고해주시길 바랍니다.
증여세 신고방법
증여세란 재산을 무상으로 상대방에게 수여할 시에 취득한 자는 타인으로 부터 받은 재산에 대한 재산가액에 대해 부과해서 내야하는 조세에 해당합니다. 상속세에 대해서 보완세로 발생하게 �
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간단하게 증여세란 무엇인지에 대해서 짚고 넘어가겠습니다.
1. 증여세란?
(1) 증여세란 타인으로부터 즉, 증여자로부터 재산을 증여받은 경우
그 재산을 증여받은자. 수증자가 부담하는 세금입니다.
(2) 타인으로부터 재산을 무상으로 취득하는 경우,
재산을 받은사람이 내는 세금입니다. 원칙적으로 재산을 받은 사람이 내야하지만
통상 미성년 자녀등 수증자들은 세금을 부담을 능력이 없어
실제로는 연대 납세의무를 진 부모 등 증여자들이 부담하는 경우도 많습니다.
자 여기서 궁금해지는 것이 있습니다.
타인으로부터 재산을 무상으로 취득하는 경우 재산을 받은사람이 내는 세금이라고 하면
단순하게 미성년 자녀들이 부모로부터 용돈을 받는 행위도 타인으로 부터 재산을 무상으로 취득하는 경우로 볼 수 있는데, 그런 경우에도 증여세를 내야할까요?
하지만 통상적으로 그렇지 않죠.
2. 어린시절 세벳돈 받고 관할세무서에 증여세 내보신적 있나요?
그 세뱃돈을 모아뒀다가 관할세무서에가서 증여세 신고서를 작성하고 증여세를 납부한적은 단 한번도 없으실겁니다.
그것은 '용돈' 명목으로 증여되는 재산에는 비과세 한도와 대상이 있기 때문입니다.
이 글의 목적이 비과세 한도 대상을 알기 위함입니다.
그리고 증여세 과세 표준에 대해서 알아보겠습니다.
비과세 한도를 넘었다면 과세대상이 되겠죠? 그렇다면 과세표준또한 알아야겠죠.
3. 증여세 과세 표준
비과세 한도를 넘은 금액에 대해서 액수에 따라 다른 증여세가 부과됩니다.
이 증여세는 현금뿐만아닌 부동산 등의 재산에도 포함되다보니 부동산 증여세신고서 또한 따로 존재합니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
| 1억 이하 | 10% | 0 |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6,0000만원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
4. 증여세 면제 한도액
앞서 언급드렸듯이 타인으로부터 재산을 무상으로 취득한 자 증여자는 취득한 금액애 따른 증여세라는 세금을 부담해야합니다. 그런데 우리는 어렸을때 부터 살면서 받은 모든 돈에 대해 증여세라는 것을 내본 적이 없습니다.
그것은 증여를 받게 될 경우 모든 금액에 대해서 증여세를 내는것은 아니기 때문입니다.
증여세에도 비과세 한도와 대상이 있습니다. 대상에 따른 증여세 면제 한도액에 대해서 알아보겠습니다.
| 관계 | 면제한도 |
| 배우자 | 6억원 |
| 성년 자녀 | 5,000만원 |
| 미성년 자녀 | 2,0000만원 |
| 직계비속 | 5,0000만원 |
| 기타친족 | 1,0000만원 |
4. 증여 면제 한도액 주의할 점
(1) 10년간 합산금액을 기준으로 증여세 면제한도를 정합니다.
증여 건 마다 증여세 면제한도가 적용되는 것이 아닙니다.
예를들어 미성년 자녀가 매달 1,999만원씩 받는다고 하여 2,000만원 보다는 덜 받았으니 면제한도에 들어간다는 뜻이 아니라는 것입니다. 10년간 합산 금액에 대해 증여세가 산정됩니다. 즉 , 10년간 증여받은 금액이 2,000만원 이하일 경우 비과세 대상에 해당한다는 뜻입니다.
(2) 증여세 면제한도는 수증자 기준입니다.
예시로 직계존속으로 부터 증여받는 경우 할아버지,할머니,아버지,어머니가 5천만원씩 준다 했을 때 각각 면제한도 적용이 아닌, 수증자 본인 기준 직계존속 모두를 합산하여 5천만원만 비과세 대상에 적용됩니다.
따라서 나머지 1억 5천만원에는 증여세가 부과됩니다.
5. 증여세 모의계산
증여세를 모의계산할 수 있는 사이트가 있습니다.
증여세 계산 사이트를 알고 있다면 내야할 세액을 더 낮게 납부하는 등 불성실 납부로인한 부가세를 내야할 경우를
피하는데 도움이 될 것입니다.
(1) 홈택스에 들어가 모의계산을 클릭합니다.
(2) 증여세 자동계산을 클릭합니다.
(3) 간편 계산하기를 클릭합니다.
(4) 세액계산하기를 클릭합니다.
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